財政部會計司10日對外公布了日前制定的《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》，以此推動石油石化行業(yè)企業(yè)有效實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，進一步提高石油石化行業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力。

財政部表示，在資金和技術(shù)均高度密集的石油石化行業(yè)面臨的外部和內(nèi)部風險較大，而且我國石油石化企業(yè)與世界一流企業(yè)相比，不僅在規(guī)模、裝備、技術(shù)、資金等硬實力上有所欠缺，在管理、品牌和人才等軟實力上也存在較大差距，有必要進一步加強企業(yè)管理。

此次發(fā)布的《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》系依據(jù)《公司法》、《會計法》、《證券法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本法規(guī)》及《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等規(guī)定編制而成。同時兼顧了境外資本市場對上市公司在內(nèi)部控制方面的要求，風險評估部分則借鑒了《中央企業(yè)全面風險管理指引》的相關(guān)要求。

如在企業(yè)內(nèi)部環(huán)境建設(shè)方面，指南提出要建立反舞弊工作機制，具體措施包括定期召開反舞弊情況的通報會，成立專門的舞弊風險分析小組，并對高層管理人員執(zhí)行企業(yè)職務的行為進行監(jiān)督等。

財政部會計司表示，《石油石化行業(yè)內(nèi)部控制操作指南》屬于參考性文件，并非強制性要求，目的是為指導不同規(guī)模、不同產(chǎn)業(yè)鏈中的石油石化行業(yè)企業(yè)，開展企業(yè)內(nèi)部控制體系的建立、實施、評價與改進工作。各石油石化行業(yè)企業(yè)應根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展階段、業(yè)務規(guī)模等因素，建立符合企業(yè)實際的內(nèi)控操作手冊。相關(guān)行業(yè)如天然氣、加油站等可以根據(jù)本行業(yè)特點參考執(zhí)行本指南。對于外商投資企業(yè)在華投資的公司，也可以比照本指南建立健全有效的內(nèi)部控制體系。對于涉及境外油氣合作項目及境外投資的，還應滿足所在國或地區(qū)法律法規(guī)及有關(guān)監(jiān)管要求。