按照集團(tuán)公司審計部要求，我公司已于7月底啟動了物資專項審計。本次物資專項審計是我公司首次開展的物資專業(yè)內(nèi)審項目。審計前，審計部成立審計項目小組，結(jié)合我公司實際制定了本次物資審計方案。在該審計項目進(jìn)行過程中，審計小組緊盯“計劃管理、采購管理、倉儲管理、結(jié)算管理”四個階段，認(rèn)真查找和分析我公司物資管理全流程風(fēng)險點。

計劃管理階段

審計小組重點關(guān)注計劃的準(zhǔn)確性、時效性。是否形成物資以領(lǐng)代用現(xiàn)象？是否形成潛在庫存？計劃匯總周期是否影響生產(chǎn)？計劃匯總階段是否做到了合并批量采購？通過查閱物資采購計劃，判斷是否嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)公司分級采購目錄、履行分級采購調(diào)整審批手續(xù)等。

采購管理階段

審計小組重點關(guān)注采購的價格以及招投標(biāo)管理。單一來源的采購價格是否公允？招標(biāo)文件編制是否科學(xué)、合理、合法？是否存在排斥潛在投標(biāo)人現(xiàn)象？框架協(xié)議采購程序是否完整規(guī)范？審計小組通過查閱相關(guān)文件、合同，發(fā)現(xiàn)采購階段存在的隱秘性問題。

倉儲管理階段

審計小組重點關(guān)注庫存物資利用管理，廢舊物資處置管理，以及物資出入庫管理。到貨物資是否按照合同條款嚴(yán)格履行？通過查閱物資信息在ERP系統(tǒng)中的流轉(zhuǎn)過程，分析物資全流程動態(tài)。

結(jié)算管理階段

審計小組重點關(guān)注合同相對人違約是否索賠現(xiàn)象？索賠金額是否完全依據(jù)合同條款？是否存在應(yīng)索賠未索賠現(xiàn)象？通過法律系統(tǒng)核查，結(jié)合現(xiàn)場查驗，判定合同履約是否到位。

目前，以上四個階段的審計工作正在加緊進(jìn)行中，審計小組工作人員主動放棄休息時間，狠下功夫多方尋找證據(jù)和線索，確保本次審計的效果和質(zhì)量。通過四個階段的詳細(xì)審計，物資領(lǐng)域存在的問題能夠充分被揭示，并有助于公司不斷改進(jìn)和提升物資管理。

防控管理風(fēng)險沒有終點，只有起點。審計部將以物資審計為例，結(jié)合國資委專項巡察反饋的問題，認(rèn)真開展審計問題“回頭看”工作，下大力氣督促有關(guān)部門和單位推進(jìn)歷年審計問題整改，助力企業(yè)輕裝上陣。按照公司黨委的要求，陸續(xù)對營銷、生產(chǎn)、工程建設(shè)等重點領(lǐng)域開展審計，為公司的高質(zhì)量發(fā)展再加一把“安心鎖”。